阿联酋企业所得税税法概述

财政部（MoF）于2022年12月9日发布了备受关注的2022年第47号阿联酋联邦法令“企业所得税税法”（以下简称“CT法”）以及一系列常见问题（FAQ），为阿联酋企业所得税（CT）制度提供了指导。

此次税法的颁布给阿联酋的监管格局带来了里程碑式的变化，并加强了阿联酋在全球的地位和吸引力。

根据法令，企业所得税税法将适用于2023年6月1日或之后开始的财政年度。法令规定，所有应纳税人员（包括合格自由区人员）的累进税率分别为0%和9%。鉴于阿联酋承诺采用OECD BEPS包容性框架，如果大型跨国公司的全球收入超过相当于7.5亿欧元的AED的规定限额，则可能需要缴纳不同的税率。在阿联酋通过第二支柱规则之前，跨国公司将根据阿联酋常规企业所得税制度缴纳企业所得税。

下表提供了阿联酋常规企业税率：

企业所得税税法具体概述：

在对法律规定的某些项目进行调整后，根据法令，纳税期的应纳税所得额将是根据阿联酋可接受的会计准则编制的财务报表中报告的业务的会计净利润（或亏损）。

• 根据《法令》的规定，居民应从阿联酋或阿联酋境外获得的应纳税所得额应缴纳企业税。
• a）在阿联酋拥有常设机构的非居民，或b）从阿联酋获得国家来源收入的非居民和c）在阿联酋有商业关联的非居民（关于c类的定义，内阁根据部长的建议发布的决定中可能有规定）应在阿联酋纳税。
• 根据外国司法管辖区的适用法律成立或以其他方式成立的公司，在阿联酋有效管理和控制，也应被视为阿联酋企业所得税的居民。
• 自然人从阿联酋或阿联酋境外获得的与自然人在阿联酋开展的业务或商业活动相关的收入也应纳税（受企业税约束的居民或非居民自然人开展的业务和商业活动类别应由内阁适时发布）。

随着法令的发布，财务报表编制的整个过程（从会计、簿记、文件编制和审计）将受到影响。

虽然税务机关可能会进一步理清企业所得税的某些程序，但企业必须开始进行全面的影响评估，并审查其现有的业务模式、协议/合同、跨境交易、集团间交易等，同时评估其财务报告系统、运营程序、，内部控制系统、IT/MIS系统等，以理解和实施必要的修改，以符合企业税所得税要求。对此MBG安意信和拥有经验丰富的专家可以随时为您提供帮助。