阿联酋企业税全解析：出海迪拜及阿布扎比等企业税务合规指南

阿联酋作为中东地区重要的商业中心，近年来对企业税政策进行了全面改革。这一改革旨在促进经济多元化、提升税收合规性，同时符合国际税务标准。以下是关于阿联酋企业税的详细解读与合规要求。

 

1. 阿联酋企业税基本概述

阿联酋的企业税体系采用渐进式税率，主要针对企业所得进行征税。税率如下：

• 0%税率：适用于年收入不超过AED 375,000的企业。
• 9%税率：适用于年收入超过AED 375,000的企业。

此外，阿联酋作为OECD BEPS包容性框架成员，承诺实施国际税务改革，包括Pillar Two规则，即全球最低税率，预计征收15%税率，适用于年收入超过7.5亿欧元的大型跨国企业。

 

2. 阿联酋企业税的合规要求

阿联酋的企业税法对所有企业的税务合规提出了严格要求，企业需遵守以下几点：

• 注册与税务评估：所有企业必须向阿联酋联邦税务局（FTA）注册并获得税务注册号（TRN）。
• 税款申报与支付：企业需在税务期结束后的9个月内完成税务申报和支付。
• 记录保存：企业需保存完整的财务记录，至少保留7年。
• 税务申报与调整：企业需根据财务报表调整应税收入，确保税务合规。

 

3. 自由区企业税制

阿联酋各大自由区（Free Zone）对于符合条件的企业实行0%企业税，这对跨国公司和初创企业极具吸引力。为了保持合规，企业必须满足以下条件：

• 实质要求：企业需在自由区内进行有效的核心业务活动，尤其是分销业务。
• 合格收入与活动：只有符合规定的收入才能享受免税待遇，例如不涉及非自由区企业的交易。

 

4. 内地企业的税务要求

对于在阿联酋内地注册的企业，税务要求更为严格，主要包括：

• 税收计算：企业需依据独立的财务报表，计算应税收入，并扣除允许的费用。
• 不可抵扣费用：包括超出EBITDA 30%的净利息、招待费用、罚款、非法支付等。
• 免税收入：股息收入、外商常驻机构收入、航空航运业务等可以享受免税待遇。

 

5. 转让定价与集团内部交易

阿联酋的转让定价政策要求，跨境或国内关联方交易必须按照公平交易原则（Arm’s Length Principle）定价。这意味着所有集团内部交易都必须进行基准分析，确保价格合理，符合市场标准。此外，相关的转让定价文件必须提交并保存，以便接受税务局的检查。

 

6. MBG的企业税服务

MBG提供一系列企业税合规和税务规划服务，帮助企业在阿联酋顺利实施企业税制度。我们的服务包括：  

• 企业税申报与规划：确保您的企业符合阿联酋企业税法规，提供税务筹划和合规支持。
• 转让定价服务：为跨国公司提供转让定价文件准备和申报支持，确保与国际税务法规接轨。
• 风险评估与调整：帮助企业评估税务风险，并根据税务政策变化进行及时调整。

 

 

总结

阿联酋的企业税改革为企业提供了全新的税务环境，同时也提出了新的合规挑战。了解并遵守这些税务要求，对于企业在阿联酋的顺利运营至关重要。MBG作为阿联酋的专业税务服务提供商，致力于为客户提供全面的税务合规解决方案，帮助企业在全球化的税务环境中应对复杂的挑战。   如需了解更多信息或咨询企业税相关问题，欢迎随时联系我们,关注我们的公众号“安意信和MBG”，获得更多出海中东的财税法专业资讯。